Solde de trésorerie : utilité pratique, limites et outils

Vous recherchez des indicateurs pour suivre la trésorerie de votre entreprise sans trop vous compliquer la vie ? Le solde de trésorerie en fait partie. Ratio simple à calculer, tant en banque qu’en comptabilité, il se base sur les encaissements et décaissements réalisés. Mais, même s’il présente des avantages, il comporte aussi plusieurs limites. Découvrez comment procéder pour disposer de ce montant débiteur ou créditeur et comment le compléter par d’autres analyses et ratios et avec quels outils.

Que signifie le solde de trésorerie dans une comptabilité ?

La trésorerie correspond dans l’esprit général à l’argent dont vous disposez à la banque. Toutefois, pour une entreprise, deux notions se distinguent, avec le solde de trésorerie comptable et le solde bancaire.

Solde de trésorerie : définition comptable

Dans la comptabilité d’une entreprise, le solde de trésorerie correspond aux sommes d’argent disponibles (espèces comprises), une fois déduites vos dettes financières dont l’échéance est à moins d’un an. Ce sont des sommes à payer dans l'année. Ceci s’appelle souvent la trésorerie nette (TN). Ce solde peut s’avérer positif ou négatif, donc débiteur ou créditeur en comptabilité.

Qu’est-ce qu’un solde débiteur en comptabilité sur le plan de la trésorerie ?

Si vos recettes (encaissements) excèdent vos dépenses (décaissements), le solde de trésorerie est positif. Dans la comptabilité, cela correspond à un montant débiteur qui se positionne à l’actif du bilan. Par exemple, vous additionnez les placements de l’entreprise, la caisse en euros et un solde bancaire positif. Puis, vous déduisez un crédit court terme de campagne. Si le solde ressort positif, cela signifie que vous disposez de ressources à l’instant T.

Qu’est-ce qu’un solde créditeur comptable pour la trésorerie ?

Lorsque les décaissements (donc les sorties) dépassent le montant des encaissements (donc les entrées), le solde est négatif. Comptablement, c’est un montant créditeur qui représente une dette et figure au passif. Par exemple, cela se traduit par un découvert bancaire ou une facilité de caisse.

Comment calculer la position de trésorerie de votre entreprise ?

Pour obtenir ce solde de trésorerie, vous disposez de plusieurs méthodes de calcul. Vous partez soit des montants inscrits en comptabilité (si elle est à jour), soit des données de vos comptes bancaires.

La formule de la trésorerie nette (TN) selon les postes de trésorerie au bilan

Voici comment réaliser le calcul du solde de trésorerie (TN), à partir des données du bas du bilan :

Le calcul de la trésorerie nette selon les indicateurs clés FDR et BFR

L’autre solution comptable pour déterminer le solde de la trésorerie est de partir des ratios fonds de roulement (FDR) et besoin en fonds de roulement (BFR). En effet, ces deux indicateurs financiers essentiels donnent la forme suivante : TN = FDR - BFR.

Voici les informations à connaître sur ces deux ratios liés à la structure financière du bilan :

Le fonds de roulement ou FDR

Cette expression désigne le volant de capitaux durables ou permanents résiduels après avoir financé vos actifs stables, c'est-à-dire les investissements appelés immobilisations et qui durent dans le temps.

Les capitaux permanents correspondent à la somme :

• des capitaux propres (propriété des associés) ;
• et des dettes financières à moyen et long terme (emprunts et comptes-courants d'associés).

Voici la formule du FDR : capitaux permanents (- ) immobilisations nettes.

Le besoin en fonds de roulement ou BFR

C’est le volant de trésorerie dont une entreprise a besoin au quotidien pour que son exploitation fonctionne : acheter, fabriquer, stocker puis vendre et se faire payer par les clients. Il existe en effet un décalage entre les décaissements pour des achats fournisseurs, et les encaissements qui résultent de paiements clients, surtout si, entre les deux, vous détenez des stocks.

Voici le calcul du BFR : (stocks + créances d’exploitation) - dettes d’exploitation.

La méthode simplifiée au quotidien pour les TPE : les encaissements et décaissements selon la banque

La comptabilité n’est pas toujours disponible à l’instant T, même si la dématérialisation comptable accélère et facilite la tenue comptable. Aussi, vous pouvez procéder autrement, directement avec vos données bancaires. Dans ce cas, pensez bien à consulter tous les établissements de crédit de votre société, et tous les comptes détenus. N'oubliez pas de prendre en compte les échéances de vos prêts et crédits à rembourser dans l'année. Ces sommes font partie des dettes à court terme et donc de la trésorerie nette.

À quoi sert dans la pratique le solde de trésorerie pour piloter ses liquidités ?

La gestion budgétaire d’une entreprise touche autant les prévisions d’exploitation, leur suivi, que les projections en matière de trésorerie. Le solde de trésorerie est indispensable pour démarrer un tel processus prévisionnel.

Sans trésorerie, aucune entreprise ne peut survivre, notamment au début

Vous l’entendez probablement, « l’argent est roi ». Effectivement, sans liquidités, difficile pour les entreprises de maintenir un business en état de fonctionnement. Le suivi de la trésorerie fait partie des fondamentaux pour une bonne gestion.

C’est encore plus important de piloter ce poste à la création d’une activité, alors que le chiffre d’affaires reste faible, voire nul. Les apports des associés, ainsi que l’éventuel financement bancaire s’avèrent rarement extensibles. Un tel projet exige de connaître précisément le niveau de trésorerie au départ. Avec ce chiffre, vous pouvez estimer combien de temps l’entreprise peut tenir, le temps de dégager des encaissements supérieurs à ses décaissements.

Évaluez bien vos besoins des premiers mois pour vos achats de marchandises aux fournisseurs, le paiement des salaires ou d’investissements, etc. Ce travail se réalise en amont du démarrage d’activité de préférence. Ainsi, vous avez le temps de vous lancer dans la recherche d’un financement complémentaire. Vous pouvez aussi encourager les associés à compléter par des apports en compte-courant, par exemple.

Disposer d’un point de départ fiable pour établir des tableaux de prévision de trésorerie

Avant d'établir une situation de trésorerie prévisionnelle, mieux vaut partir d’un montant net de trésorerie réel et à jour. C’est en effet ce chiffre qui va permettre de déterminer le solde net de la fin de période suivante. Prenons un exemple :

Connaître la position à l’instant T de ses liquidités et dettes financières court terme

Même si vous élaborez des prévisions de trésorerie à court terme, par exemple pour quelques jours ou semaine, surveillez bien le solde au jour le jour. En effet, votre modèle de prévision, même bien bâti, ne vous met pas à l’abri de décalages avec la réalité de l’entreprise. Il suffit que vos clients retardent des paiements, par exemple, pour que le niveau réel de liquidités ressorte inférieur au montant qui figure dans le tableau de votre budget.

Quelles sont les limites du solde de trésorerie pour le pilotage d’une entreprise ?

Cette notion semble un peu figée et insuffisante pour une gestion sereine d’une activité professionnelle.

Un indicateur à l’instant T qui manque de visibilité sur le futur

Le solde de trésorerie résulte de données d’encaissements et de décaissements constatées au cours des jours et mois précédents. Si vous vous contentez de réaliser ce calcul à partir de la comptabilité, très probablement, vous vous situez déjà quelques jours plus tard. Avec juste ce chiffre en main, vous manquez de perspective et de visibilité.

Comment se projeter sur les flux financiers prévisionnels ? Comment disposer d’une bonne marge de sécurité, afin de ne pas mettre en danger votre entreprise, votre projet ou votre plan ? C’est bien la limite de cet exercice, le calcul de la trésorerie nette, surtout pour la gestion quotidienne.

En cas de difficultés financières, une information déjà périmée et peu utile pour prendre des mesures

Votre entreprise rencontre des tensions sur le plan financier ? Jongler entre les encaissements et les décaissements au jour le jour avec juste le solde de trésorerie peut devenir un exercice périlleux. Si vous vous trompez, vous pouvez même vous retrouver avec des rejets à la banque, voire des chèques émis sans provision. Le résultat ? Catastrophique pour le business.

Plus le volant de trésorerie est faible par rapport aux besoins, plus le tableau prévisionnel de trésorerie s’impose pour éviter les faux pas. L'anticipation constitue souvent la clé pour une gestion sereine et efficace, tout comme un tableau de bord d’entreprise actualisé et pertinent.

Les outils pour un meilleur suivi de trésorerie en TPE

La gestion de la trésorerie devient bien plus simple, si vous équipez votre entreprise d’outils intégrés à votre comptabilité et à vos comptes de banque, par rapport au tableur Excel par exemple. De nombreux services accessibles en ligne sous forme d’abonnement, vous aident dans une telle démarche.

Un logiciel qui intègre automatiquement les flux bancaires pour actualiser la situation de trésorerie en quelques clics

La digitalisation de la comptabilité consiste à abandonner peu à peu les documents papier pour des fichiers numériques. Elle facilite aussi l’intégration des données bancaires dans votre comptabilité, sans saisies manuelles. Adopter un tel outil partagé avec votre cabinet comptable vous simplifie la tâche sur le plan du pilotage de la trésorerie. Ce type de solution vous permet d’accéder en quelques clics au solde de trésorerie, à l'instant T ou presque. Vous pouvez aisément analyser vos dépenses comme vos recettes, ce qui aide à identifier des retards de paiement client, par exemple.

Un logiciel de prévision de trésorerie pour anticiper et mieux gérer les futurs pics

Ces solutions de suivi de trésorerie vous aident dans la création de prévisions, en partant du solde du moment. Elles vous permettent aussi de réactualiser régulièrement ce budget prévisionnel, en fonction des recettes et dépenses constatées sur les comptes de banque.

Avec cette vision plus longue de quelques semaines, vous connaissez les creux et les pics de trésorerie à venir. Si nécessaire, vous avez encore le temps de prendre des décisions pour corriger la situation.

Par exemple, vous pouvez rechercher un financement pour un projet d‘investissement ou pour l’achat de stocks. Vous pouvez aussi proposer de l’escompte pour paiement comptant au niveau des ventes ou exiger le versement d’acomptes à la commande. Si vos fournisseurs l’acceptent, mais c’est à manipuler avec précaution, tentez de négocier un délai pour certains montants ponctuels.