Indicateurs de performance financière en cabinet comptable

L’idée ici ne consiste pas à établir une simple liste d’indicateurs de performance financière à suivre pour chaque entreprise. Tout expert-comptable est habitué à l’exercice d’analyse financière, à la lecture de la rentabilité, etc. Mais, cette matière reste souvent ardue pour les néophytes, donc leurs clients. Comment s’assurer de choisir les bons logiciels et les bons mots pour communiquer sur les meilleurs KPI en finance ? Comment parvenir à intéresser vraiment les entrepreneurs à ce sujet ? Quels outils privilégier pour du reporting financier enfin accessible ? C’est tout l’objet de cette publication.

Quels indicateurs de performance financière adopter pour chaque entreprise de votre portefeuille ?

Mieux vaut oublier le reporting standardisé et identique pour tous les clients, même si certains KPI ou ratios figurent dans presque tous les tableaux de bord évidemment. La personnalisation par secteur d’activité apporte davantage de pertinence.

Comment définir la performance financière d’une entreprise ?

Même si la notion de performance financière varie d’un secteur d’activité à l'autre, il reste possible de donner une définition générale à ce processus. La capacité d’une entreprise à disposer de suffisamment de bénéfices sur le plan économique s’évalue ainsi. C’est donc la mesure de l’efficacité des ressources financières engagées par rapport aux résultats obtenus. La performance financière s’apprécie au travers de divers indicateurs clés qui mesurent le niveau d’activité, sa rentabilité et la santé financière de la société.

Exemples d’indicateurs clés à retenir pour piloter la performance financière

Voici une liste de KPI en matière de performance financière :

• le niveau d’activité avec le chiffre d’affaires ;
• le niveau de rentabilité : les marges, sur coûts directs, complets, variables, etc., afin de déterminer le point mort notamment ;
• l’EBE ou l’EBITDA ;
• la capacité d’autofinancement (CAF) ;
• le flux de trésorerie disponible ou free cash flow (FCF) ;
• les ratios de structure financière, FDR, BFR, trésorerie nette, DSO, DPO, DIO, etc. ;
• les ratios d'endettement, de solvabilité et de liquidité ;
• le ROE, Return On Equity, soit le ratio (résultat net comptable/capitaux propres) ;
• le ROCE, un KPI pour mesurer la rentabilité des capitaux, soit le rapport entre le résultat d’exploitation diminué de l’impôt et l’actif économique (BFR + immobilisations nettes).

Comment s’assurer de l’efficacité des indicateurs clés de performance retenus ?

Tous ces indicateurs financiers, forcément, ils vous parlent à vous, les experts-comptables. Vous n’apprenez rien à lire cette liste de KPI. Mais, il ne suffit pas de connaître par cœur et de les inclure dans un tableau de bord pour remplir correctement votre mission de conseil. Imaginez de mentionner le ROCE avec la prise en compte des dettes, sans aucune explication. Le bénéfice d’un tel ratio sur un tableau de bord financier en TPE serait nul pour l’entreprise.

Un tableau de bord avec des KPI incompris ne sert à rien

Tous ces indicateurs de performance dont vous connaissez la pertinence demandent à être compris pour atteindre leur cible. L’entrepreneur ne doit pas avoir à se reposer la question chaque mois sur la signification des données que comporte son tableau de bord. En ce sens, l’expert-comptable doit être avant tout un communicant.

Rappelons les fondamentaux en matière de communication :

• l’émetteur, le collaborateur du cabinet ou l’expert-comptable ;
• le message, soit le contenu des informations financières transmises ;
• le canal, soit le mode de diffusion des tableaux de bord aux entreprises ;
• le récepteur, donc l’entrepreneur.

Choisir des KPI pertinents pour chaque secteur d’activité

Chaque indicateur de performance financière doit aider les dirigeants d'entreprise à prendre des décisions éclairées pour la gestion de leurs affaires. Tous les notions et ratios ne se valent pas, en fonction du domaine d’activité.

S’adresser à un dirigeant de SaaS ou d'une boutique e-commerce exige d’adapter chaque terme du reporting. CAC, MRR, ARR, churn rate, etc., ces KPI spécifiques lui parlent. Inversement, l’expert-comptable ou le DAF externalisé n'utilise pas ces indicateurs pour un maçon, un boulanger, un agriculteur ou un pharmacien. Évoquer le retour sur investissement à un entrepreneur en prestations de services et sans beaucoup d'immobilisations serait tout aussi absurde.

Pour maximiser la pertinence de vos communications financières, commencez par bâtir un modèle de tableau de bord par secteur d’activité. Dupliquez-le pour tous les clients en portefeuille qui présentent les mêmes problématiques métier. Testez ce modèle auprès de quelques chefs d’entreprise, complétez-le ou modifiez-le, puis retestez-le.

Former et expliquer les indicateurs à chaque chef d’entreprise

Les données comptables et financières rebutent souvent. C’est une matière qui semble faire partie d’un monde réservé aux initiés. Aidez les entrepreneurs à comprendre les terminologies, avec de la formation, du décodage, etc. Pensez à fournir des glossaires ou pense-bêtes pour les KPI les plus complexes. N'hésitez pas à réexpliquer les notions financières régulièrement. La pédagogie c’est aussi la répétition.

Par exemple, du fait du règlement ANC 2022-06 et de la modernisation des états financiers, vous devez systématiquement prendre en compte cette communication pour les premiers bilans clos à compter de janvier 2025. Cela se poursuivra probablement pendant de nombreux mois, voire quelques exercices.

Comment intéresser le lecteur aux indicateurs ?

Votre métier consiste à traiter les données afin de restituer l’information classée et analysée, un peu comme le film qui parle aux chefs d'entreprise. Et pour cause : c’est leur histoire ! Formez vos clients et faites-les parler sur la vie de leur entreprise. Le contrôleur de gestion va chercher les causes et les actions qui se cachent derrière le chiffre. Adoptez la même démarche et transformez l’entrepreneur en narrateur de sa propre histoire professionnelle. Avec un tel storytelling, les chiffres deviennent intéressants et pertinents.

Pensez aussi à associer les entreprises au maximum à la saisie comptable automatisée de votre cabinet. De cette manière, vous les intéressez au fil de l’eau aux données financières, dès l’intégration de chaque dépense en comptabilité.

Pourquoi offrir du comparatif sectoriel à vos clients en matière de performance économique ?

Se comparer pour un dirigeant, c’est tout simplement humain. Quand un secteur d’activité souffre de la crise, analyser comment certaines structures s’en sortent mieux peut aider une entreprise dans sa gestion. Si votre cabinet propose un tableau de bord qui compare quelques indicateurs financiers de performance à une moyenne sectorielle, c’est un grand plus par rapport à la concurrence.

Et s’il valait mieux compléter les KPI financiers par des indicateurs opérationnels ?

Le fait d’associer des indicateurs de performance opérationnels aux KPI financiers améliore les tableaux de bord pour la gestion des entreprises. Ils complètent l’information judicieusement et apportent des éclairages complémentaires. Et, ils aident le chef d’entreprise à se projeter dans le quotidien de ses affaires, avec des faits concrets et pratiques.

La performance globale dépasse la performance financière

Les critères ESG (environnementaux, sociétaux et de gouvernance) font peu à peu partie du quotidien des entrepreneurs. Ainsi, la performance globale d'une entité économique comporte désormais tous ces volets. Face aux défis que doivent relever les entreprises, le fait d’associer des KPI extra-financiers au tableau de bord enrichit l’information sur la marche des affaires. De la même manière, tout dirigeant d’entreprise connaît des critères essentiels à suivre et se fixe des objectifs à atteindre sur le plan opérationnel.

Compléter les indicateurs par des KPI opérationnels enrichit le reporting

Non seulement ce fonctionnement des indicateurs de performance améliore la lecture d’une situation économique, mais, en plus, il intéresse davantage l’entrepreneur. Prenons un exemple qui montre bien qu'un modèle de reporting figé sur les données financières passées comporte ses limites. Pour lire la performance commerciale, mieux vaut connaître le taux de service et le niveau des retours clients.

Imaginez une société avec une marge commerciale élevée, une trésorerie pléthorique, mais une gestion de la qualité qui se dégrade, avec des litiges en forte hausse. Le risque est de voir, dans les prochains mois, les ventes s'effondrer et le ratio DSO exploser, avec des retards de paiement client en progression. Sans la surveillance des KPI opérationnels, comme le taux de service et le taux de retours clients, la réactivité du dirigeant à la dégradation serait probablement moins rapide.

Exemple d’outil collaboratif pour un pilotage de la performance efficace : bobbee by Agiris

Pour voir l'indicateur de performance financier d’un nouvel œil, l'entrepreneur doit toutefois disposer d’outils pour l’exploitation des données et pour un échange sans délai avec son cabinet. Rien de mieux pour accoutumer les chefs d’entreprise que de leur proposer un tableau de bord en ligne, accessible à tout moment, pour leur gestion quotidienne.

bobbee by Agiris, la plateforme collaborative pour les experts-comptables et leurs clients

Nous proposons désormais aux experts-comptables et aux entreprises de collaborer sur la même plateforme, bobbee by Agiris, avec toutes les tâches prévues pour chacun. Ce mode de fonctionnement révolutionne la perception de l’entrepreneur et change le rôle du cabinet. Il raccourcit la distance entre le cabinet et son client. Avec bobbee, il ne s’agit plus de traiter les données comptables et financières juste avant la déclaration de TVA du mois.

À tout moment, la plateforme intègre les informations au fil de l’eau, les retranscrit dans les comptes et restitue la donnée analysée, et non plus brute. Chaque indicateur, de chiffre d’affaires, de trésorerie ou d'encours client, par exemple, se lit en un clic sur le tableau de bord général.

Une plateforme partagée pour collecter, analyser, restituer et communiquer

L’automatisation comptable qui fait partie du socle de cet outil rend possible cette collaboration quotidienne. Le chef d’entreprise y dépose ses justificatifs et factures. Il y lit les informations financières récupérées en automatique sur ses comptes bancaires. Il peut aussi réaliser directement ses paiements fournisseurs sur la plateforme, avec la génération d‘un fichier de virements SEPA. Plus besoin de suivre les factures à payer sur Excel, faute de visibilité sur sa propre comptabilité.

Le dirigeant dispose d’un tableau de bord en temps réel avec tous les indicateurs utiles pour la gestion de son entreprise. Il peut poser des questions et obtenir des réponses de son comptable, directement dans l’outil partagé.

Menu de bobbee by Agiris avec exemple de tableau de bord personnalisable :

Un outil de reporting qui met le dirigeant d’entreprise au centre de ses indicateurs de performance

Le chef d’entreprise peut compléter l’information de son comptable quand nécessaire. Par exemple, avec bobbee, il apporte une information sur un retard de règlement client. Il signale une imputation analytique erronée (étiquette). La comptabilité part d’abord de son besoin, puis satisfait les exigences réglementaires, comptables comme fiscales. Ainsi, le dirigeant devient acteur de ses propres comptes, dès l’exploitation de la donnée brute. C’est le meilleur moyen que les indicateurs de performance l’intéressent ensuite et présentent le maximum de pertinence.

Le succès d’un indicateur de performance, qu’il ait trait à la marge dégagée par les ventes ou à la gestion optimisée du BFR et de la trésorerie, dépend de l’implication de l’entreprise. Donner accès à chaque détail de la comptabilité en temps réel rend l’information plus interactive et plus opérationnelle. Le chef d’entreprise sait d’où viennent les données financières comme extra-financières de son tableau de bord. À ce titre, bobbee by Agiris apporte sa pierre à l’édifice en matière de gestion de la performance, tant pour des indicateurs financiers qu’opérationnels. Envie d’une démonstration pour votre cabinet ? Prenez rendez-vous avec un de nos experts.